数字货币真的要来了！对财务领域影响几何？

中国央行数字货币（DCEP）真的要来了。

10月8日，深圳官方发布，深圳市人民政府近期联合人民银行开展了数字人民币红包试点。

这是我国数字货币在国内的首次公开大范围测试，意味着数字货币再度向前推进了一大步，也被视为数字货币落地的标志信号。

数字货币是什么？在各国的发展布局如何？数字货币将如何与已无处不在的第三方支付机构“相处”和竞争？它的发展与运营，将给金融、财务领域带来哪些影响？

什么是数字货币？

说到数字货币，很多人首先想到的是比特币、天秤币等虚拟货币。本文所述的数字货币，主要是围绕央行发行的数字化货币，也就是法定数字货币进行展开。

央行推出的数字货币名称为DCEP（Digital Currency Electronic Payment），DC指的是数字货币，EP指的电子支付，即数字货币和电子支付工具，它的功能属性与纸钞一样，但在支付方式上，将由现有的货币变为数字，且无需网络支持便可实现，更加便捷、高效和低成本。

对于数字货币使用场景，我国央行数字货币研究所所长穆长春描述：“未来，只要你我手机上都有DCEP的数字钱包，那连网络都不需要，只要手机有电，两个手机碰一碰，就能把一个人数字钱包里的数字货币转给另一个人。”

从定义来看，根据官方表述，DCEP注重的是替代M0（即流通中的现金）。这意味着本次推出的数字货币体系并不是对现有货币系统的颠覆，而是一种补充。当前，数字经济是全球经济增长日益重要的驱动力，法定数字货币的研发和应用，一方面有利于高效地满足公众在数字经济条件下对法定货币的需求；另一方面有利于提高零售支付的便捷性、安全性和防伪水平，助推我国数字经济加快发展。

各国央行抢占布局先机

在移动支付和互联网日益发达的今天，数字经济已经成为全球经济重要驱动力和新的增长点，数字货币备受关注。全球主要经济体纷纷推进对数字货币的探索和研究（表1），希望通过发行数字货币，满足数字经济发展对货币和支付体系的更高要求。

表1 部分国家布局数字货币情况

注：截至2020年9月

目前，在全球对数字货币的布局和研究中，我国相较而言是走在前列的（表2）。我国央行从2014年就推动研发数字货币，目前数字货币已经在深圳、苏州、成都和北京的卫星城雄安这四个城市进行内部试点，而此次深圳联合我国央行派发1000万元数字人民币红包更是拉开了大范围公开测试的序幕。

表2 我国数字货币的发展概况

不过，随着我国央行对数字货币的推进不断加速，原本并不支持发展数字货币的美国，近期已紧急采取行动，开始布局数字货币。

据悉，10月9日美联储已经带领欧洲央行、日本央行、英国央行、加拿大银行、瑞士央行和瑞典央行6大央行，共同发布了题为《央行数字货币：基本原则与核心特征》的报告。

涵盖33国的这7大央行已经对数字货币进行了规划，并声称将为数字化货币制定规则及秩序。

与第三方支付形成竞争？

数字货币的到来，还将引发一大热议：是否对第三方支付格局产生冲击？

产生一定的影响是必然的。数字货币和微信支付、支付宝，都是人民币的数字化呈现方式，但二者又存在一定区别（表3）。

从法律效力来看，新网银行首席研究员、中关村互联网金融研究院首席研究员董希淼表示，央行数字货币是法定货币，而微信支付和支付宝只是一种支付方式，它们的效力不同。具体来说，机构或个人不接受支付宝或微信付款，在法律上没有问题。但拒绝用户使用现金或数字货币付款就是违法的。

从货币层次来看，我国央行数字货币对应的是M0（流通中的现金），是央行对货币持有者的无息负债，不需要通过银行账户即可实现价值转移；而支付宝、微信这样的移动支付工具，由于其本质上仍是基于银行账户，在货币性质上属于M1（M0+活期存款）。

从安全的角度来看，使用DCEP用户交易数据只有我国央行知道，相对保密；但使用微信、支付宝等第三方支付，用户支付和交易信息被企业获取。从这个意义上看，DECP的安全性更高。

另外，央行数字货币与第三方支付的信用背书不同，央行数字货币的背书主体是国家信用，而类似微信与支付宝的第三方支付的背书主体是企业/商业银行。

表3 数字货币与第三方支付的区别

对金融、财务领域的改变猜想

我国央行表示数字人民币最开始是现金（M0）替代，但随着新兴科技尤其是数字技术、互联网、人工智能等在金融等领域的发展和应用，长远来看，我国数字货币将可能在金融、财务领域引发变革。

一是为人民币国际化和贸易支付结算体系重塑提供有利条件。中南财经政法大学数字经济研究院执行院长盘和林表示，我国央行数字货币的推广使用，将会提升跨境结算的速度与安全性。倘若人民币能够被其他国家、特别是弱势法币国家接受，数字货币将降低交易成本，最终有利于促进人民币国际化。在国际贸易支付结算方面，我国可以利用先发优势创立新的全球结算体系，对现有的货币结算网络SWIFT造成冲击，从而可能逐渐摆脱对SWIFT支付系统的长期依赖的局面。

二是为财务人员工作转型提供可能。数字货币支付方式可以防止携带现金的风险，同时，支付工具的数字化、会计处理自动化等逐渐成为趋势，还可以减轻财会人员支取、清点、保管、支付等工作压力，财会人员的工作逐渐从基础操作向决策管理转型。

转载自：财资一家，作者李菲

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